进项专票作废如何做账

增值税专用发票,我是购货方,已经认证了,怎么作废?

1、倘若发票已经认证，是无法直接作废，应该由购买方在增值税发票系统中发起红字发票申请，等待系统确认后生成红字发票信息表，将会自动传送到销售方，由销售方根据该信息表开具红字发票。

2、购买方认证了增值税专用发 票但对方作废了，作进项税额转出处理。

3、购买方已认证的增值税专用发票，如果是当月开具的，可以直接作废，购买方做进项税额转出。如果是下月，只能开红冲发票了。

4、法律分析：原则上已经认证的发票不允许对方作废。但是实际上有时候在沟通不畅的时候，会出现一方认证一方作废重开的情形。处理办法是，认证方做进项税转出即可。

5、综上所述，增值税发票抵扣后就不能作废了，如果是发生退货的情况，需要开红字发票冲销。当月认证的发票，购方可以认证，销售方也能作废。这种情况下，购方应作进项转出。

6、（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。

作废的发票如何做账务处理?

1、发票作废如何做账？如果是当月，直接作废就行。如果是前月的，得开负数销售发票。

2、可以即时作废发票。增值税普通发票作废前未进行账务处理的，发票作废后，无需进行账务处理。企业作废发票后，开具正确发票且交付受票方的，交易双方应根据正确发票信息做相应账务处理。

3、作废的发票不需要做账务处理，直接把发票和记账联等收集齐，放到一起，盖作废章就可以了。如果发票要作废，一定要把发票收回来，不能在客户的手里，同时自己可以做好发票作废的台账。

4、当月冲销的作废发票的账务处理普通发票作废已经做账，处理方法有以下几种：可以与对方公司商量，要回作废的发票联，换一张重新开据的发票。如果是当月开具的，在防伪开票系统中作废该发票，并找到全部联次。盖作废章。

税务局开专票作废会计分录

税务局代开的专票作废税款退回账务处理 ，做一笔分录冲已缴增值税就可以。先做红字发票会计分录：借：应收账款(红字)，贷：主营业务收入(红字)，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。

贷：主营业务收入（红字）如果是普通发票只要拿回发票联，和其他联次订到一起打上作废即可。如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。

代开增值税专用发票作废了，申请退税，款未到，按原来的分录红字冲回来，做会计分录就可以了。

其次，当国税局的手续批下来，到开票系统中开具红字发票。

2019年4月份时收到一张专票,已做账,已申报抵扣了,这张票作废了,重新开...

1、已认证但未抵扣的增值税票被对方作废了 经常发生这种事件，购方取得增值税专用发票认证通过，然后销方可能是误操作或是其他什么原因故意将该发票作废。

2、发票可以作废的，如果本张发票不使用了，当月的发票从开票软件中作废发票即可。发票管理-发票作废管理-已开发票作废。

3、对方发票税率开错，如果已经入账的，需要进行增值税进项转出；在收到重新开的发票后按照正常财务处理入账。如果是普通发票，直接开具红字发票即可。

4、这种情况属于将电子发票进行了作废，而纸质发 票交给了购货方，并且购货方通过了认证进行了进项税额抵扣，这类情形不需要开具红票，按以下规定处理。

5、开票软件注明作废。（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二） 销售方未抄税并且未记账；（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

6、一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。